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超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗?—

税务

超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗?

2018-08-09 17:39:08 会计网

  【超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗?】

  根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定:

  一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

  增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。(自2018年1月1日起施行)

  【抄税、清卡、发票验旧是怎么回事?】

  抄税就是把你上个月的开票情况通过税控盘,传递至税务局,然后打出你上月开票的汇总单(销项金额、税金等),通过这个税务局就知道你上个月开了多少张票,金额是多少,应该交的税是多少,作废了几张发票,金额是多少,等等

  清卡 这个是每个月15号之前必须干的事,这个是针对税控盘来说的,就是每个月15号之前,把税控盘插入电脑,然后最后面,里面有个上报汇总,然后反写。清卡成功之后,你看那个开票的锁死日期就会变成下个月的15号。这个清卡如果不进行,那么15号之后,税控盘就锁死了,开不了发票,必须到税务所去解锁。

  发票验旧 这个基本上是领用发票的时候才会用到的

  【甲方收到乙方发票后具体应该干什么?】

  甲方收到乙方发票后,就应当就发票所承载的金额向乙方兑付账款。双方签订的工程承包合同及工程验收单,是乙方开具发票的前提条件。 

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